IFRS 17: como comunicar o impacto da transição para os stakeholders externos

Autores: Alex Bertolotti, sócio e líder da indústria de Seguros no Reino Unido e líder global de IFRS 17 e Gisele Sterzeck, sócia da PwC Brasil.

Faltam apenas alguns meses para a entrada efetiva da IFRS 17. As seguradoras trabalham para se adaptar, e um aspecto-chave da preparação ganha relevância: como comunicar com clareza e transparência o impacto dessa transição para os stakeholders externos – investidores e usuários das demonstrações financeiras.

Compartilhamos, anteriormente, nossos pontos de vista sobre como fazer as comunicações externas no momento certo e os possíveis impactos nos KPIs. O foco agora é a história que você deseja comunicar ao mercado e como contá-la.

As principais informações para comunicar ao mercado

Comparação do IFRS 17 com o IFRS 4, Solvência II e outros indicadores de risco de solvência

Os usuários das demonstrações financeiras terão que lidar com novos KPIs e algumas novas formas de avaliar o desempenho das seguradoras. É importante fazer um paralelo com as métricas existentes nos relatórios gerenciais e demais documentos que acompanham as demonstrações financeiras. Você precisará explicar o perfil de lucros com base na IFRS 17, por exemplo, a margem de serviço contratual (CSM, na sigla em inglês) e seus movimentos ao longo da vida do contrato, para demonstrar a expectativa de lançamento da futura CSM nos lucros e a capacidade de repor esses lucros com novos negócios. É importante destacar se haverá ou não impacto nos indicadores relacionados a riscos de liquidez e solvência estipulados pelos órgãos reguladores locais.

Mudanças nas políticas contábeis e julgamentos importantes

Forneça uma breve descrição das políticas relevantes que entrarão em vigor e os principais julgamentos feitos nas estimativas contábeis. Isso pode dar aos stakeholders externos uma ideia do impacto esperado nas demonstrações financeiras. Pode-se também fazer menção a impactos quantitativos, incluindo o impacto esperado nos ativos, passivos, patrimônio e resultado.

Impacto nos KPIs existentes, introdução de novos KPIs e o que eles significam para o negócio

Definir novos KPIs que foram desenvolvidos para a IFRS 17 – por exemplo, qualquer um relacionado à CSM de novos negócios – e descrever o impacto nos KPIs existentes –por exemplo, retorno sobre patrimônio líquido (ROE, na sigla em inglês) ou índice combinado. Explicar os impactos nos KPIs existentes e na lucratividade, geração de dividendos/caixa e estratégia geral de investimento/resseguro.

Status sobre o progresso da implementação da IFRS 17

Avalie compartilhar uma atualização sobre a implementação da IFRS 17 – incluindo o nível de transformação de negócios e seu compromisso com os prazos do programa – para passar confiança de que você é capaz de alcançar a conformidade.

Seis passos para fazer essas comunicações ao mercado – seu plano do programa

Seguradoras em todo o mundo estão em diferentes estágios de implementação. Algumas evoluíram menos e talvez precisem agir rapidamente. Com base em nossa experiência de trabalho com organizações mais maduras, listamos algumas etapas importantes que as seguradoras precisam cumprir nos próximos meses para comunicar ao mercado o impacto da IFRS 17 em seus negócios.

1. Planeje as comunicações de mercado com antecedência: concentre-se nas métricas e informações que pretende comunicar (em que momento) e em como você terá segurança de que os números são suficientemente robustos para divulgação externa
2. Desenvolva as definições de seus KPIs/métricas: como os KPIs/métricas existentes mudarão e quais novas métricas precisarão ser desenvolvidas? Analise o que outros participantes do mercado estão propondo divulgar, pois é provável que a comunidade de investidores/analistas queira melhorar a comparabilidade entre as seguradoras.
3. Calcule os números: como parte das simulações ao longo de 2022, você deve calcular os KPIs propostos, assim como as principais demonstrações primárias, para entender o impacto e se preparar para explicá-los.
4. Eduque os stakeholders internos: a administração deve compartilhar o resultado das simulações com os principais stakeholders e comitês internos, para que eles compreendam bem os impactos e estejam preparados para aprovar os números quando a seguradora quiser fazer divulgações externas.
5. Mantenha contato regular com seus auditores: confirme se os auditores estão familiarizados com as principais políticas contábeis, e os processos e controles associados, antes que elas sejam divulgadas externamente.
6. Eduque os stakeholders externos: algumas seguradoras provavelmente incluirão informações da IFRS 17 na pauta de reuniões com investidores no quarto trimestre de 2022. Reserve algum tempo dessas sessões para comunicar os principais impactos da IFRS 17. Verifique se as etapas 1 a 5 foram seguidas e se a administração investiu tempo suficiente para assegurar a confiabilidade e a robustez das divulgações.

Para conversar sobre qualquer um desses tópicos, entre em contato conosco por e-mail ou procure o profissional da PwC com que você costuma se relacionar.

Alex Bertolotti
Sócio, líder do setor de Seguros no Reino Unido e líder global de IFRS 17, Londres, PwC Reino Unido

Alex é sócio responsável por vários clientes importantes do segmento de serviços financeiros e presta consultoria e serviços de certificação. Esse trabalho inclui auditorias de empresas de capital aberto, relatórios sobre controles e auditoria internas e assessoria sobre questões de negócios no mais alto nível de instituições financeiras e aspectos regulatórios, incluindo CASS (Client Assets Sourcebook).